无本也可以万利

　　经过这一番调整，张凤翔最终接下了朋友介绍的那个项目，但采取的方式不是购买新的设备，而是融资租赁，期限是30个月。在30个月中，他将按月向设备所有方交纳租金，30个月之后当租金交清，设备将归他所有。虽然这样一来，费用比一次性付清多出将近1/3，但在短期内，却大大减轻了张凤翔的资金压力。张凤翔估计，按照现在的业务发展速度，30个月后，这点钱对他将不是一个问题。同时，在项目运作上，张凤翔也没有招纳新的人马，而是在公司现有雇员中，由员工自愿报名参加，公司不负责提供报酬，而是在项目结算后拿提成。因为该项目可以在业余时间进行，而且张凤翔给出的提成很高，员工都很乐意参加。通过这种方式，张凤翔在不需要付出一分钱报酬的情况下，就获得了公司部分优秀员工劳动力的使用权，进一步减轻了他的资金压力。

　　现金预算亦称现金收支预算，是以日常现金预算与特种决策预算为基础编制的反映现金收支情况的预算。现金预算表编制的过程包括：收入预算，在销售预测的基础上，根据企业年度目标利润及确定的本周(月)销售量、销售单价和销售收入等参数编制。将本周(月)现销及上期应收账款本月回笼数计算所得，分别填入“销售现金收入”与“应收账款回笼收入”。本期可运用的现金数额＝期初现金余额＋销售现金收入＋应收账款收入。填入“可使用的现金”。

　　支出预算，生产用原料：根据生产量的预测，结合库存原料实际数，预计本月大额现金原料采购额；工资及奖金：预计本月将支付给职工的工资及各项奖金，根据实际支付时期填入各阶段；办公费用：企业日常生产经营开展管理活动必须购入，并用现金支付的金额；水电、车杂、运输费：预计当期各周内实际支付的费用；税收：预计本期向税务部门缴纳的增值税、营业税、消费税等税收；最低现金余额：保证一个时期(周／月)开支应余留的现金数。以上各项支出构成了本月现金需要量，填入“现金需要量”。

　　将“现金需要量”与“可使用的现金”进行比较后，就可以对现金状况有清晰的了解。如果现金结余，则应偿还本金及利息，以降低财务风险，若仍超过余额上限，拿出一部分用于其他短期投资。如果出现现金短缺，可采取暂缓还本付息等措施。

　　编者点评

　　一个企业需要多少资金维持，如何才能避免因为资金调度不当而造成财务漏洞，关键在于企业要有一个实际预算操作方式，并且用这种方式来及时衡量、调整企业的资金运用状况。